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当月确认收入未计提税金下月如何处理?
一般在月末时计提当月的税金,而不是按每笔收入来计提。
当然会计差错也是允许存在的,假设如果7月份没有计提,但还是要申报缴纳,在8月份再补一笔税金就行了。
补计提上月的主营业务税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加等
当月确认收入并计提税金怎么做账?
1)一般纳税人收入
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税额)
2)小规模纳税人收入
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
3)计提营业税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
附加税的税种及税率每个地方会有所差异,具体以当地税务局为准。