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汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?
单个季度应纳税所得额为负,无需计算企业所得税,年度汇算清缴时,汇总全年应纳税所得额如果仍为负,无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
汇算清缴所得税补缴税款怎么写分录?
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
1、补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款